¿SUNAT fiscalizará tu empresa? Prepárate antes de que sea tarde
Una factura sin sustento, un gasto mal registrado o una diferencia entre tus declaraciones y libros contables pueden convertirse en un problema tributario. No esperes una notificación de SUNAT para revisar tu contabilidad: descubre cómo preparar tu empresa, organizar tus documentos y reducir el riesgo de multas y observaciones.
La SUNAT utiliza cada vez más herramientas tecnológicas para supervisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. El cruce de información entre comprobantes electrónicos, declaraciones, libros contables y otros registros permite identificar inconsistencias con mayor facilidad.
En este escenario, las empresas necesitan prestar especial atención a la información que presentan y conservan. Una notificación de fiscalización no significa necesariamente que exista una infracción, pero sí representa una señal para revisar la documentación y responder oportunamente.
La mejor estrategia es mantener un control permanente de las operaciones, respaldar cada movimiento económico y contar con información contable consistente. A continuación, conoce qué implica una fiscalización tributaria y qué medidas puedes adoptar para preparar tu empresa.
1¿Qué es una fiscalización tributaria de SUNAT?
La fiscalización tributaria es el procedimiento mediante el cual la SUNAT verifica si un contribuyente ha determinado correctamente sus obligaciones tributarias y ha cumplido con las disposiciones establecidas.
Durante este proceso, la Administración Tributaria puede solicitar declaraciones, comprobantes de pago, libros contables, contratos, registros y otros documentos relacionados con las operaciones de la empresa.
Existen diferentes modalidades de fiscalización:
Fiscalización definitiva: comprende una revisión integral de los elementos de la obligación tributaria correspondientes al tributo y período fiscalizado.
Fiscalización parcial: se concentra en uno o varios elementos de la obligación tributaria.
Fiscalización parcial electrónica: se desarrolla desde las oficinas de SUNAT, sin necesidad de una visita presencial al contribuyente.
Es importante identificar qué modalidad se está realizando, porque los procedimientos, alcances y plazos pueden variar.
2¿Por qué SUNAT podría fiscalizar tu empresa?
Las acciones de control pueden originarse por diferentes circunstancias relacionadas con el cumplimiento tributario. Algunas inconsistencias pueden llamar la atención de la Administración Tributaria y motivar una revisión.
Entre las situaciones que conviene vigilar se encuentran:
1. Diferencias entre declaraciones y libros electrónicos. Cuando los importes registrados en los libros de compras y ventas no coinciden con los declarados, pueden surgir observaciones que requieren explicación.
2. Omisión de ingresos. No registrar todas las ventas o ingresos obtenidos durante un período puede ocasionar diferencias en la determinación del IGV y del Impuesto a la Renta.
3. Comprobantes de pago sin sustento. Utilizar facturas que no respaldan operaciones reales o no cuentan con documentación suficiente puede generar cuestionamientos sobre el crédito fiscal o la deducción de gastos.
4. Gastos no relacionados con la actividad empresarial. Registrar consumos personales como gastos del negocio, sin cumplir los requisitos tributarios, puede originar reparos.
5. Inconsistencias en operaciones con proveedores. Las operaciones con proveedores observados o sujetos sin capacidad operativa requieren especial atención y documentación que permita demostrar que las transacciones fueron reales.
6. Diferencias entre movimientos bancarios y registros contables. Los depósitos, transferencias y pagos que no se encuentran debidamente identificados pueden dificultar la explicación del origen y destino de los fondos.
Una diferencia no demuestra automáticamente una infracción. Sin embargo, cuando la empresa no puede explicar o sustentar sus operaciones, aumenta el riesgo de contingencias tributarias.
6claves para preparar tu empresa ante una fiscalización de SUNAT
La prevención debe formar parte de la gestión habitual del negocio. No se trata únicamente de ordenar documentos cuando llega una notificación, sino de establecer controles que permitan detectar errores antes de que se conviertan en problemas.
1. Mantén tus declaraciones tributarias al día
Presentar correctamente las declaraciones mensuales y anuales es una de las principales responsabilidades de toda empresa.
Revisa especialmente la información relacionada con el IGV y el Impuesto a la Renta. Los importes declarados deben guardar correspondencia con los registros contables y los comprobantes de pago.
También es importante verificar los pagos realizados, las retenciones, las percepciones y las detracciones, según corresponda a cada operación.
Consejo: establece un calendario tributario y asigna responsables para revisar las declaraciones antes de su presentación.
2. Revisa tus libros electrónicos PLE y SIRE
Los registros electrónicos constituyen una fuente importante de información para verificar las operaciones de una empresa.
Por ello, es necesario comprobar que los registros de compras y ventas estén completos, que los comprobantes se encuentren correctamente incorporados y que no existan diferencias injustificadas con las declaraciones tributarias.
En 2026, el SIRE adquiere especial importancia: desde junio de ese año, todos los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras se encuentran incorporados a este sistema.
No basta con generar los archivos electrónicos. También es necesario revisar las propuestas, verificar las operaciones y realizar los ajustes que correspondan.
3. Sustenta correctamente tus compras y gastos
Uno de los aspectos que puede generar mayores contingencias durante una fiscalización es la falta de documentación que respalde las operaciones.
Una factura por sí sola no siempre resulta suficiente para demostrar que una compra o servicio se realizó efectivamente.
Por eso, conserva los documentos que permitan acreditar la realidad de cada operación, como:
Facturas y comprobantes de pago.
Contratos y órdenes de compra.
Guías de remisión y constancias de entrega.
Comprobantes de transferencia o medios de pago.
Informes, correos y documentos que acrediten la prestación de servicios.
La documentación debe guardar relación con la naturaleza, el importe y las condiciones de cada transacción.
4. Realiza conciliaciones bancarias periódicas
Los movimientos de las cuentas bancarias deben guardar correspondencia con los registros de tesorería y contabilidad.
Una conciliación bancaria permite identificar diferencias entre los extractos bancarios y los movimientos registrados en los libros contables.
Por ejemplo, puede ayudar a detectar depósitos no identificados, transferencias pendientes de registrar, pagos duplicados o cargos bancarios que todavía no han sido contabilizados.
Lo recomendable es realizar este procedimiento mensualmente y conservar los reportes correspondientes.
5. Verifica tus asientos contables y estados financieros
Una contabilidad organizada permite identificar inconsistencias antes de que estas afecten las declaraciones tributarias o los reportes financieros.
Revisa que las operaciones estén registradas en las cuentas correspondientes, que los saldos tengan sustento y que los asientos contables no presenten diferencias.
También es conveniente comparar los estados financieros con la información tributaria y bancaria de la empresa.
Un balance de comprobación, el estado de situación financiera y el estado de resultados pueden ayudarte a detectar saldos inusuales, gastos mal clasificados o movimientos que necesitan una revisión adicional.
6. Organiza tus documentos y revisa el Buzón SOL
La documentación contable y tributaria debe estar disponible cuando sea requerida.
Es recomendable mantener un archivo digital organizado por períodos, proveedores, clientes y tipo de operación. De esta manera, será más sencillo encontrar los documentos que respalden cada transacción.
Además, revisa periódicamente el Buzón Electrónico SOL. SUNAT deposita allí notificaciones y comunicaciones importantes para los contribuyentes.
Mantén actualizados tu correo electrónico y número de celular para recibir las alertas correspondientes. Ignorar una notificación puede ocasionar que pierdas oportunidades importantes para ejercer tu derecho de defensa.
4Fiscalización digital 2026
La fiscalización tributaria está evolucionando hacia procedimientos que aprovechan cada vez más la información electrónica y las herramientas tecnológicas.
Uno de los cambios relevantes es el Decreto Supremo N.º 303-2025-EF, publicado en diciembre de 2025, que establece las condiciones para la comparecencia remota y el otorgamiento de perfiles de acceso al sistema de procesamiento electrónico de datos donde los contribuyentes registran sus operaciones contables.
Esto permite que, bajo las condiciones y procedimientos establecidos, SUNAT pueda solicitar acceso presencial o remoto a determinada información del sistema contable durante una fiscalización. Dicho acceso está delimitado: permite visualizar las operaciones de los períodos fiscalizados y generar o descargar reportes, pero no modificar, ocultar ni eliminar la información registrada.
Asimismo, durante 2026 SUNAT actualizó la versión 4.0 del Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal, incorporando 11 nuevos escenarios que podrían ser objeto de evaluación tributaria. Es importante aclarar que aparecer en este catálogo no convierte automáticamente una operación en ilegal; cada caso requiere un análisis de sus circunstancias económicas y jurídicas.
Estos cambios hacen que las empresas necesiten fortalecer sus controles internos y mantener registros contables organizados, consistentes y debidamente sustentados. ¿Quieres conocer más sobre estos cambios y sus implicancias para las empresas peruanas? Te invitamos a leer el análisis completo en este articulo de la Revista de Consultoría.
5¿Qué hacer si recibes una notificación de fiscalización de SUNAT?
Recibir una carta o requerimiento de SUNAT puede generar preocupación, pero actuar con rapidez y organización ayuda a evitar errores durante el procedimiento.
Si tu empresa recibe una notificación, considera estas recomendaciones:
Lee detenidamente el documento. Identifica el tipo de procedimiento, los tributos, los períodos y las operaciones que serán revisados.
Verifica los plazos. Revisa la fecha de notificación y el plazo específico indicado en el requerimiento. No todos los procedimientos tienen el mismo plazo de respuesta.
Reúne la documentación solicitada. Prepara los libros contables, comprobantes, declaraciones, contratos y reportes relacionados con el período fiscalizado.
Comprueba la consistencia de la información. Contrasta los registros contables con las declaraciones, movimientos bancarios y documentos de respaldo.
Prepara una respuesta ordenada. Presenta la información solicitada por los canales y dentro de los plazos correspondientes, conservando las constancias de presentación.
Solicita asesoría especializada. Si existen diferencias, observaciones o posibles contingencias, consulta con un contador o especialista tributario antes de responder.
Recuerda que el plazo de atención debe verificarse en cada requerimiento y conforme a las reglas aplicables. No es correcto asumir que todas las comunicaciones de SUNAT conceden automáticamente diez días hábiles.
6La mejor tecnología para mantener tu contabilidad organizada
La preparación frente a una fiscalización también requiere herramientas que faciliten el control de las operaciones y la generación de información contable. Herramientas como Visualcont, el cual es un sistema contable recomendado por múltiples emprendedores que permite generar libros electrónicos PLE y SIRE SUNAT, automatizar asientos contables, realizar conciliaciones bancarias y elaborar estados financieros. Contacta con una asesora y solicita una demostración sin costo alguno.
7Conclusión:
Una fiscalización tributaria no debería ser el momento en que una empresa descubra que tiene documentos incompletos, registros desactualizados o diferencias en sus declaraciones. La prevención comienza con el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias, la revisión constante de los libros electrónicos y el respaldo de cada operación económica.
En un entorno donde SUNAT fortalece sus mecanismos de control digital, contar con información contable confiable y herramientas que faciliten su organización es fundamental para tomar mejores decisiones y responder adecuadamente ante cualquier requerimiento.
No esperes a que SUNAT encuentre los errores. Revisa tu contabilidad, fortalece tus controles y prepara tu empresa desde ahora.