¿El Nuevo RUS puede emitir facturas? Lo que todo emprendedor debe conocer
¿Tus clientes te piden factura y estás inscrito en el Nuevo RUS? Antes de perder una oportunidad de venta, es importante conocer las limitaciones de este régimen tributario y las alternativas que existen para tu negocio.
La respuesta es clara: el Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) no permite emitir facturas, ni físicas ni electrónicas. Sus contribuyentes pueden emitir boletas de venta y tickets, además de los documentos autorizados que correspondan.
Sin embargo, esto no significa que un negocio deba permanecer siempre en este régimen. Si necesita atender clientes que solicitan facturas, puede evaluar el cambio a otro régimen tributario que permita emitirlas.
En este artículo conocerás qué comprobantes puede emitir el Nuevo RUS, qué debes considerar si necesitas facturar y cómo la facturación electrónica puede ayudarte a gestionar las operaciones de tu negocio.
1¿Qué es el Nuevo RUS y quiénes pueden acogerse?
El Nuevo RUS es un régimen tributario de la SUNAT diseñado para pequeños comerciantes y prestadores de servicios que trabajan principalmente con consumidores finales. También pueden acogerse determinadas personas naturales que desarrollan oficios.
Entre los negocios que suelen evaluar este régimen se encuentran las bodegas, los bazares, los puestos de mercado y pequeños establecimientos de servicios, siempre que cumplan las condiciones exigidas por la normativa.
Una de sus principales ventajas es la simplicidad tributaria: no exige llevar libros contables ni presentar una declaración jurada anual del impuesto a la renta. En su lugar, los contribuyentes de las categorías generales pagan una cuota mensual según sus ingresos brutos o adquisiciones.
Categoría | Ingresos o adquisiciones mensuales | Cuota mensual |
|---|---|---|
Categoría 1 | Hasta S/ 5,000 | S/ 20 |
Categoría 2 | Más de S/ 5,000 hasta S/ 8,000 | S/ 50 |
El límite general es de S/ 8,000 mensuales o S/ 96,000 anuales en ingresos brutos o adquisiciones, según corresponda. También existen restricciones sobre las actividades permitidas, el número de establecimientos y otras condiciones de acceso.
Puedes consultar los requisitos completos en el decreto supremo que reglamenta el Nuevo RUS:
2¿El RUS puede emitir factura electrónica?
El Nuevo RUS no permite emitir facturas electrónicas ni facturas físicas.
La factura es un comprobante utilizado, entre otros fines, para sustentar costos o gastos y ejercer el crédito fiscal cuando se cumplen los requisitos tributarios correspondientes. Por eso, un emprendedor que necesita emitir facturas debe evaluar un régimen compatible con esa obligación.
Por ejemplo, si una empresa cliente solicita una factura para sustentar una operación, una boleta emitida por un contribuyente del Nuevo RUS no sustituye a ese comprobante.
La alternativa no consiste en contratar un facturador electrónico para emitir facturas sin restricciones. Primero debe revisarse el régimen tributario del negocio y, si corresponde, efectuar el cambio ante la SUNAT.
3¿Qué comprobantes puede emitir el Nuevo RUS?
Los contribuyentes acogidos al Nuevo RUS pueden emitir los siguientes comprobantes y documentos, según corresponda a sus operaciones:
Boletas de venta: se utilizan para documentar ventas o servicios destinados a consumidores finales. Por regla general, no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV.
Tickets de máquina registradora: permiten registrar determinadas operaciones comerciales, siempre que cumplan las condiciones establecidas por la normativa.
Guías de remisión: pueden emitirse cuando corresponda documentar el traslado de bienes, de acuerdo con las reglas aplicables.
Los contribuyentes del Nuevo RUS también pueden optar voluntariamente por emitir boletas de venta electrónicas. No están obligados, por el solo hecho de pertenecer a este régimen, a emitir electrónicamente todos sus comprobantes.
Es importante distinguir entre una boleta y una factura. Aunque ambas documentan operaciones comerciales, no tienen los mismos efectos tributarios.
4¿Qué pasa si emites una factura estando en el Nuevo RUS?
Emitir un comprobante que no corresponde al régimen tributario puede generar contingencias y posibles sanciones. Por ello, no es recomendable emitir una factura sin haber regularizado previamente la situación tributaria del negocio.
Tampoco debe asumirse que todos los casos producen automáticamente la misma sanción o la exclusión inmediata del régimen. Las consecuencias concretas dependen de las circunstancias y de las normas aplicables.
Si un cliente empieza a solicitar facturas de manera recurrente, lo más prudente es evaluar el cambio de régimen antes de realizar operaciones que requieran ese comprobante. La orientación de un contador puede ayudar a identificar las obligaciones y los costos que implicaría esta decisión.
5¿Qué régimen tributario permite emitir facturas?
Si el Nuevo RUS ya no se adapta a las necesidades comerciales del negocio, existen otras alternativas. La elección dependerá de los ingresos, las adquisiciones, las actividades realizadas y la proyección de crecimiento.
1. Régimen Especial de Renta (RER)
El RER está dirigido a negocios que cumplen determinados requisitos de ingresos, adquisiciones y actividades. Su límite general es de S/ 525,000 anuales en ingresos netos y adquisiciones, y existen actividades excluidas.
Permite emitir facturas y boletas, pero exige cumplir obligaciones tributarias y llevar los registros correspondientes. Su cálculo del impuesto a la renta se basa, de manera general, en los ingresos netos mensuales, además de las obligaciones relacionadas con el IGV cuando correspondan.
2. Régimen MYPE Tributario (RMT)
El RMT está orientado a micro y pequeñas empresas que cumplen las condiciones de este régimen, incluidos sus límites de ingresos netos anuales. Permite emitir facturas y boletas, y el impuesto a la renta se determina considerando las reglas aplicables a las utilidades del negocio.
Puede ser una alternativa para quienes necesitan facturar a otras empresas y buscan una estructura tributaria que acompañe el crecimiento de sus operaciones.
3. Régimen General
El Régimen General permite emitir facturas y boletas y está dirigido a negocios que no se encuentran comprendidos o no optan por otros regímenes compatibles. No establece el mismo límite general de ingresos que el RER o el RMT, aunque sus obligaciones tributarias y contables son más amplias.
¿Cuál conviene elegir? No existe una opción ideal para todos los negocios. Antes de cambiar, conviene comparar las obligaciones tributarias, los registros exigidos y el efecto que cada régimen tendría sobre los márgenes y la rentabilidad.
6¿Cómo cambiar del Nuevo RUS a otro régimen para emitir facturas?
Si necesitas emitir facturas, debes realizar el cambio al régimen que corresponda antes de comenzar a emitirlas. Desde el Nuevo RUS es posible pasar al RER, al RMT o al Régimen General durante el año, siempre que se cumplan las condiciones y el procedimiento correspondiente.
Como orientación general, el proceso comprende estos pasos:
Evalúa tu negocio: revisa tus ingresos, adquisiciones, actividades y necesidades de facturación.
Elige el régimen tributario adecuado: confirma que cumples sus requisitos y que no estás comprendido en alguna exclusión.
Realiza el cambio ante la SUNAT: efectúa la declaración y el pago que correspondan al período, siguiendo el procedimiento oficial aplicable.
Verifica tus obligaciones de emisión electrónica: una vez efectuado el cambio, revisa desde cuándo debes emitir comprobantes electrónicos y qué sistema de emisión puedes utilizar.
La SUNAT explica las condiciones y oportunidades para efectuar estos cambios en su sección de regímenes tributarios para negocios.
Es importante no confundir el cambio de régimen con la contratación de un software. El primero determina las obligaciones tributarias del contribuyente; el segundo facilita la emisión y administración de los comprobantes que legalmente le corresponde utilizar.
Para los emprendedores que buscan agilizar la emisión de comprobantes y organizar mejor sus ventas, VisualFact es una alternativa de facturación electrónica que permite emitir boletas, facturas y otros documentos electrónicos según las funcionalidades disponibles y el régimen tributario aplicable. El sistema ofrece herramientas como la consulta de RUC y DNI, la generación de guías de remisión electrónicas y la exportación de información para el SIRE SUNAT.
Así, los negocios pueden simplificar tareas relacionadas con su facturación y mejorar el control de sus operaciones. Quienes permanecen en el Nuevo RUS deben utilizar únicamente los comprobantes permitidos por dicho régimen; quienes necesiten emitir facturas deberán regularizar primero su situación tributaria. Para conocer cómo funciona VisualFact, contacta con una asesora y solicita una demostración gratuita o registrate y solicita una cotizacion.
7Nuevo RUS: MEF prepara reforma que afecta a 2 millones de contribuyentes
El Nuevo RUS también se encuentra en el centro del debate sobre una posible reforma tributaria. El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) prepara una propuesta que podría modificar la forma en que tributan los pequeños negocios, pasando de un esquema basado en las ventas a otro orientado a la renta obtenida.
La propuesta es relevante para millones de contribuyentes, pero sus condiciones definitivas deben confirmarse a través de las disposiciones oficiales que se aprueben. Mientras no entre en vigor una norma que modifique el régimen, los contribuyentes deben continuar cumpliendo las reglas vigentes.
Para conocer los antecedentes, los posibles cambios y sus implicancias para los pequeños negocios, visita el artículo de la Revista de Consultoría: Nuevo RUS: MEF prepara reforma que afecta a 2 millones de contribuyentes.
8Preguntas frecuentes sobre el Nuevo RUS y la facturación
¿El Nuevo RUS puede emitir facturas electrónicas?
No. Los contribuyentes del Nuevo RUS no pueden emitir facturas físicas ni electrónicas. Pueden emitir boletas de venta y tickets, según corresponda, y optar voluntariamente por la emisión de boletas electrónicas.
¿Una persona acogida al Nuevo RUS puede emitir boletas electrónicas?
Sí. La emisión electrónica de boletas es voluntaria para los contribuyentes de este régimen. También pueden continuar utilizando las modalidades de emisión permitidas por la normativa que les resulte aplicable.
¿Puedo cambiar del Nuevo RUS al RER o al RMT durante el año?
Sí. El cambio desde el Nuevo RUS a estos regímenes puede realizarse durante el año, sujeto al cumplimiento de los requisitos y del procedimiento de declaración correspondiente.
¿Necesito un facturador electrónico para emitir facturas?
Si estás obligado a emitir comprobantes electrónicos, necesitas utilizar un sistema de emisión autorizado o habilitado conforme a las reglas aplicables. Sin embargo, contratar un facturador no habilita a un contribuyente del Nuevo RUS a emitir facturas mientras permanezca en ese régimen.
¿Qué debo evaluar antes de dejar el Nuevo RUS?
Debes revisar tus ingresos, adquisiciones, actividades comerciales, obligaciones contables y la frecuencia con la que tus clientes solicitan facturas. Con esa información, un contador puede ayudarte a determinar qué régimen se adapta mejor a tu negocio.
9Conclusión
El Nuevo RUS puede ser conveniente para pequeños negocios que venden principalmente a consumidores finales, pero tiene una limitación importante: no permite emitir facturas.
Si tus clientes necesitan este comprobante, debes evaluar el cambio a un régimen tributario que lo permita y cumplir las obligaciones de emisión correspondientes. Además, un sistema de facturación electrónica como VisualFact puede facilitar la gestión de los comprobantes de tu negocio, siempre dentro de las reglas aplicables a tu situación tributaria.
Conocer estas diferencias te ayudará a tomar decisiones informadas, evitar contingencias y preparar tu negocio para nuevas oportunidades comerciales.