SUNAT: ¿Qué es el ITAN y como calcularlo?

SUNAT: ¿Qué es el ITAN y como calcularlo?

¿Qué es el ITAN?

El Impuesto Temporal a los Activos Netos- ITAN es un impuesto sobre el patrimonio, que grava los activos netos de un empresa, como manifestación de capacidad contributiva

Es un impuesto que deben declarar y pagar quienes pertenecen a los regímenes General, Mype, de la Amazonía, Agrario o los establecimientos en zona de frontera, bajo ciertas condiciones y salvo excepciones.

El Impuesto se aplica sobre los activos netos al 31 de diciembre del año anterior.

El ITAN, puede utilizarse como crédito contra los anticipos de renta y regularización del Impuesto a la Renta.

Se aplica el 0.4% del monto total de los activos netos que excedan el millón de soles, según tu balance general anual

¿Quiénes estan obligados a pagar el ITAN?

• Generadores de renta de 3era categoría
• Sujetos al régimen general del impuesto a la renta

¿Cómo se determina la tasa a pagar?

La tasa del ITAN está determinada de la siguiente manera:
 0% hasta s/1, 000,000.00
0.4% por el exceso de S/1, 000,000.00

El impuesto lo puedes pagar al contado o en 9 cuotas iguales.

Pago al contado

El pago al contado como la primera cuota debes cancelarlo al presentar el PDT

Si el contribuyente opta por el pago al contado, debe realizado junto a la presentación del PDT 0648.

En caso de presentación con pago cero, este debe regularizarse utilizando el Formulario 1662 – Guía Pagos Varios, con la siguiente información:

Código para el pago del ITAN

• Código del Tributo: 3038
• Periodo: 03/2024

Pago en cuotas

En caso que sea pago fraccionado:

• Cuota 1 = Equivale a la 9na parte del impuesto total resultante (Debe pagarse con la DJ)
• Cabe recalcar que, se puede adelantar el pago de una a mas cuotas que no sean vencidas.

Respecto a las 8 cuotas restantes = Equivalen a la 9na parte del impuesto determinado

El pago de las 8 cuotas restantes se realiza utilizando el Formulario 1662 – Guía Pagos Varios, detallando la siguiente información:

• Código del Tributo: 3038
• Periodo: xx/2024

Beneficios

El ITAN se puede usar como crédito a tu favor para:

• Los pagos a cuenta del impuesto a la renta del régimen general o Mype de los periodos tributarios de marzo a diciembre del año, por el cual se pagó el impuesto.
• El pago de la declaración anual del impuesto a la renta (IR).

Si no usaste parte del monto pagado del ITAN en tu declaración anual del IR, puedes solicitar tu devolución a la Sunat, que será atendida en máximo 60 días hábiles.

Excepciones

• Empresas que prestan servicio público de agua potable y alcantarillado.
• Empresas que se encuentran en proceso de liquidación.
• Empresas públicas que prestan servicios de administración de obras e infraestructura construidas con recursos públicos, entre otros.

Nota

Puedes revisar la lista completa de las entidades no obligadas al pago del ITAN.

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