Rectificación de libros electrónicos
Si los has detectado a tiempo puedes acogerte a un régimen de Gradualidad y realizar la rectificación de tu PDT 621, sin embargo si presentas Libros Electrónicos, la situación se agrava debido a que en estas declaraciones no es posible realizar rectificatoria, no obstante se puede hacer una subsanación en un periodo posterior no sujeto a infracción.
En el Caso del Registro de Compras contamos con los siguientes estados:
- “0” cuando el comprobante no da derecho a crédito Fiscal
- “1”Cuando se registra un comprobante en su periodo de emisión y da derecho al crédito fiscal
- “6” Cuando la fecha de emisión del Comprobante que da derecho al crédito fiscal es anterior al periodo en el que se está anotando y da derecho al crédito fiscal, dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.
- “7”Cuando la fecha de emisión del comprobante o pago del impuesto, sin derecho al crédito fiscal es anterior al periodo de anotación, y esto se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión.
- El estado “9” se anota cuando realizaremos una rectificación o ajuste de un periodo anterior.
Esta anotación de estados se realiza en la Columna 41 del Registro de ComprasEn el Caso de Registro de Ventas:
- ‘0’ cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo.
- ‘1’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
- ‘2’ cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.(Operaciones Anuladas)
- ‘8’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
- ‘9’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
- Esta anotación de estados se realiza en la Columna 34 del Registro de Ventas
Sin embargo se utiliza los Estados 8 y 9 para informar cambios de un periodo ya presentado, en un periodo posterior. Y estas anotaciones las tienes que realizar tú, realizando la modificación de la Columna 41 o 34 según corresponda.
Estado 8
Ejemplo:
Estado 9
Ejemplo:
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