¿RECTIFICACION DE LIBROS ELECTRONICOS?

Rectificación de libros electrónicos

Si los has detectado a tiempo puedes acogerte a un régimen de Gradualidad y realizar la rectificación de tu PDT 621, sin embargo si presentas Libros Electrónicos, la situación se agrava debido a que en estas declaraciones no es posible realizar rectificatoria, no obstante se puede hacer una subsanación en un periodo posterior no sujeto a infracción.

En el Caso del Registro de Compras contamos con los siguientes estados:

• “0” cuando el comprobante no da derecho a crédito Fiscal

• “1”Cuando se registra un comprobante en su periodo de emisión y da derecho al crédito fiscal

• “6” Cuando la fecha de emisión del Comprobante que da derecho al crédito fiscal es anterior al periodo en el que se está anotando y da derecho al crédito fiscal, dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.

• “7”Cuando la fecha de emisión del comprobante o pago del impuesto, sin derecho al crédito fiscal es anterior al periodo de anotación, y esto se produce luego de los doce  meses siguientes a la emisión.

• El estado “9” se anota cuando realizaremos una rectificación o ajuste de un periodo anterior.

Esta anotación de estados se realiza en la Columna 41 del Registro de ComprasEn el Caso de Registro de Ventas:

•  ‘0’ cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo.

•  ‘1’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como    a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.

•  ‘2’ cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.(Operaciones Anuladas)

•  ‘8’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

•  ‘9’ cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas, infectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

•   Esta anotación de estados se realiza en la Columna 34 del Registro de Ventas

Sin embargo se utiliza los Estados 8 y 9 para informar cambios de un periodo ya presentado, en un periodo posterior. Y estas anotaciones las tienes que realizar tú, realizando la modificación de la Columna 41 o 34 según corresponda. Estado 8    Ejemplo: Estado 9  Ejemplo: